Акт внешней проверки отчета об исполнении бюджета города Новошахтинска за 2011 год в соответствии с Решением Новошахтинской городской Думы от 27.09.2007. № 266.

10 февраля 2012 года г.Новошахтинск

Комиссией по бюджету, налогам, экономической политике, промышленности и предпринимательству была проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Новошахтинск» за 2011 год в соответствии с требованиями Решения городской Думы от 27.09.2007. № 266.

Основание для проведения проверки: Бюджетный кодекс Россий­ской Федерации; Решение Новошахтинской городской Думы от 27.09.2007. № 266.

Цель внешней проверки: проверка годового отче­та об исполнении местного бюджета, подготовка заключения на годовой отчет об исполнении бюд­жета города Новошахтинска.

Предмет внешней проверки: бюджетная отчетность муниципального образования «Город Новошахтинск» за 2011 год; деятельность органов мест­ного самоуправления города по составлению бюджетной отчетности.

Проверенный объект: финансовый отдел Администрации города Новошахтинска (далее - финансовый отдел).

Заведующая финансовым отделом Т.В. Коденцова (весь период),

Начальник отдела учета и отчетности - главный бухгалтер И.В. Карнаухова (весь период).

Сроки проведения проверки: с 3 по 10 февраля 2012 года.

В соответствии с Уставом муниципального образования «Город Ново-шахтинск», принятого решением Новошахтинской городской Думы от 30 июля 2009 года № 101, зарегист­рированным Главным Управлением Министерства юстиции Российской Федерации по Ростовской области 15 октября 2009 года, Государственный регистрационный №РУ 613090002009001.

В ходе внешней проверки установлено следующее.

Порядок представления, рассмотрения и утверждения годового отчета об исполнении бюджета города установлен статьей 49 Положения «О бюд­жетном процессе в городе Новошахтинске», утвержденного решением Новошахтинской городской Думы от 27 сентября 2007 года № 266 (далее - По­ложение о бюджетном процессе).

В соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвер­жденной приказом Минфина России от 23 декабря 2010 года № 191н (далее -Инструкция № 191н) бюджетная отчетность города, в целом, и отчетность главных распорядителей бюджетных средств были составлены на 1 января 2012 года за отчетный период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2011 года включительно.

Состав бухгалтерской отчетности за 2011 год органа, организующего исполнение бюджета, определен Инструкцией № 128н. Согласно пункту 11 Инструкции в состав бюджетной отчетности органа, организующего ис­полнение бюджета (подпункт 11.2.), включаются следующие формы отчетов:

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140);

Баланс исполнения бюджета (ф. 0503120);

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансо­вого года (ф. 0503110);

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124);

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей до­ход деятельности (ф. 0503134);

Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117);

Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности (ф. 0503114);

Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123);

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);

Пояснительная записка (ф. 0503160), с приложениями к ней таблиц и форм.

Согласно пункту 136 указанной Инструкции № 128н пояснительная за­писка (ф. 0503160) составляется в составе следующих таблиц и форм:

Сведения об основных направлениях деятельности (таблица № 1);

Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюд­жетных средств (таблица № 2);

Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете (таблица № 3);

Сведения об особенностях ведения бюджетного учета (таблица № 4);

Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля (таблица №5);

Сведения о проведении инвентаризаций (таблица № 6);

Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий (таблица №7);

Сведения о количестве подведомственных учреждений (ф. 0503161);

Сведения о результатах деятельности (ф. 0503162);

Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503163);

Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164);

Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (ф. 0503166);

Сведения о целевых иностранных кредитах (ф. 0503167);

Сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168);

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169);

Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503171);

Сведения о государственном (муниципальном) долге (ф. 0503172);

Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173);

Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503176);

Сведения об использовании информационных технологий (ф. 0503177);

Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджет­ных средств (ф. 0503178);

Сведения о кассовом исполнении смет доходов и расходов по прино­сящей доход деятельности (ф. 0503182).

Как показала проверка, в состав отчета об исполнении бюджета города Новошахтинска за 2011 год финансовым отделом были вклю­чены следующие формы бюджетной отчетности:

Баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета государственного внебюджетного фонда (ф. 0503120);

Отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Россий­ской Федерации и бюджета государственного внебюджетного фонда (ф. 0503117);

Консолидированный отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности субъекта Российской Федерации и муници­пальных образований (ф. 0503114);

Консолидированный отчет о движении денежных средств (ф. 0503123);

Консолидированный отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансо­вого года (ф. 0503110);

Пояснительная записка к отчету об исполнении консолидированного бюджета (ф. 0503160).

Согласно пункту 136 Инструкции № 191н пояснительная записка (ф. 0503160) финансовым отделом администрации города Новошахтинска составлена в составе следующих форм:

Сведения об основных направлениях деятельности (таблица № 1);

Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюд­жетных средств (таблица № 2);

Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете (таблица № 3);

Сведения об особенностях ведения бюджетного учета (таблица № 4);

Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля (таблица №5);

Сведения о проведении инвентаризаций (таблица № 6);

Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий (таблица №7);

Сведения о количестве подведомственных учреждений (ф. 0503161);

Сведения о результатах деятельности (ф. 0503162);

Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503163);

Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164);

Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (ф. 0503166);

Сведения о целевых иностранных кредитах (ф. 0503167);

Сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168);

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169);

Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503171);

Сведения о государственном (муниципальном) долге (ф. 0503172);

Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173);

Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503176);

Сведения об использовании информационных технологий (ф. 0503177);

Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджет­ных средств (ф. 0503178);

Сведения о кассовом исполнении смет доходов и расходов по прино­сящей доход деятельности (ф. 0503182).

Представленная бюджетная отчетность подписана руководителем и главным бухгалтером. Если по бюджетному учету показатель имеет отрица­тельное значение, то в бюджетной отчетности в случаях, предусмотренных Инструкцией № 191н, этот показатель отражается в отрицательном значении - со знаком «минус». В случае, когда данные по отдельным показателям не имеют числового значения, соответствующие графы заполняются прочерком.

Далее по тексту акта будет излагаться анализ исполнения бюджета города Новошахтинска по доходам и рас­ходам, согласно представленным формам бюджетной отчетности.

Бюджет муниципального образования «Город Новошахтинск» на 2011 год первоначально (решение Новошахтинской городской Думы от 23 декабря 2010 года № 222 года «О бюджете города Новошахтинска на 2011 год») был утвержден по доходам в сумме 1 485 479,2 тыс. руб., по расходам – 1 586 830,2 тыс. руб.

С учетом внесенных в течение 2011 года изменений, бюджет города на 2011 год утвержден по доходам в сумме 2 391 772,4 тыс. руб., по расходам в сумме 2509 109,6 тыс. руб.

Таким образом, согласно отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Новошахтинск» за 2011 год, бюджет по доходам исполнен в сумме 1 768 289,8 тыс. рублей, или 73,9 % к уточненному плану года, по расходам – 1 800 484, 2 тыс. рублей, или 71,7 процента. Следовательно, бюджет за 2011 год исполнен с превышением расходов над доходами (дефицит) в сумме 32 194,4 тыс. рублей.

Сумма собственных доходов бюджета города за 2011 год составила 488 421,0тыс.руб., полученный объём в целом увеличился в сравнении с аналогичным периодом прошлого года на 65 476,8 тыс. руб. или на 15,5%.

Структура фактических поступлений доходов за 2011 год характеризуется следующими данными:

Исполнение собственных доходов города Новошахтинска за 12 месяцев 2011 год

Наименование показателей	Плановые назначения за 12 мес. 2011г.	Фактически поступило за 12 мес. 2011г.	% исполнения	Фактически поступило за аналогичный период	% исполнения к аналог. периоду
А	1	2	3	4	5
Налоговые и неналоговые доходы	488 967,9	488 421,0	99,9	422 944,3	115,5
Налоговые доходы	350 796,9	347 407,9	99,0	328 517,8	105,8
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ	243 662,0	247 208,8	101,5	228 527,6	108,2
Налог на прибыль	1 475,0	1 475,1	100,0	880,7	167,5
Налог на доходы физических лиц	242 187,0	245 733,7	101,5	227 646,9	107,9
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	39 020,7	38 469,2	98,6	33 334,1	115,4
из них:
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	16 352,7	15 759,2	96,4	14 096,1	111,8
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	22 570,0	22 612,0	100,2	19 168,9	118,0
Единый сельскохозяйственный налог	98,0	98,0	100,0	69,1	141,8
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	49 312,4	42 809,7	86,8	48 631,1	88,0
из них:
Налог на имущество физических лиц	2 710,6	1 388,3	51,2	9 019,3	15,4
Налог на имущество организаций	6 405,0	6 460,5	100,9	5 346,4	120,8
Транспортный налог с организаций	1 290,0	1 360,0	105,4	1 485,7	91,5
Транспортный налог с физических лиц	15 203,6	11 324,9	74,5	4 412,3	256,7
Земельный налог	23 703,2	22 276,0	94,0	28 367,4	78,5
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА	18 560,0	18 674,4	100,6	17 746,7	105,2
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ	241,8	245,8	101,7	278,3	88,3
Неналоговые доходы	138 171,0	141 013,1	102,1	94 426,5	149,3
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	55 700,0	57 907,3	104,0	62 745,1	92,3
из них:
Доходы ввиде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам	54,0	54,4	100,7	63,4	0,0
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	43 200,0	45 279,1	104,8	44 920,4	100,8
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (за исключение	376,0	379,0	100,8	0,0	0
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учр	10 070,0	10 091,6	100,2	16 619,1	60,7
Доходы от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей	1 680,0	1 781,8	106,1	758,3	235,0
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе	320,0	321,4	100,4	383,9	83,7
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	790,0	802,4	101,6	590,2	136,0
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	4 770,0	4 781,4	100,2	1 578,5	302,9
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	69 873,0	70 303,9	100,6	22 714,7	309,5
из них:
Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	57 020,0	57 056,7	100,1	4 761,5	1198,3
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности(за исключением земельных участков автономных учреждений, а также земельных участков государственных и муниципальных предприятий, в том числе казенных)	12 590,0	12 984,2	103,1	17 953,2	72,3
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	263,0	263,0	100,0	0,0
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	6 643,0	6 719,6	101,2	6 640,0	101,2
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	395,0	498,5	126,2	158,0	315,5

Анализ исполнения доходной части бюджета муниципального образования «Город Новошахтинск» показал, что сумма поступлений собственных доходов в бюджет города за период январь-декабрь 2011 года составила 488 421,0 тыс. руб. или 99,9% к уточненному плановому заданию по налоговым и неналоговым поступлениям в сумме 488 967,9 тыс. руб. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года темп роста составил 115,5% или 65476,7 тыс. руб. в денежном выражении (факт поступлений по состоянию на 1.01.2011г. - 422944,3 тыс. руб.).

В разрезе доходов исполнение 2011 года выглядит следующим образом:

Налог на прибыль.Плановые назначения отчетного периода текущего года в сумме 1475,0 тыс. руб. исполнены на 100 %, фактически поступило в доходную часть бюджета города 1475,0 тыс. руб. Удельный вес налога на прибыль в общей сумме поступивших за 2011 год доходов составил 0,3 процентных пункта, что на 0,1 процентных пункта больше в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Налог на доходы физических лиц.При плане января-декабря текущего года в сумме 242187 тыс. руб. фактически поступило 242733,7 тыс. руб. или 101,5%. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года факт поступления возрос на 18086,8 тыс. руб.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.При плане текущего отчетного периода 16352,7 тыс. руб., фактически поступило 15759,2 тыс. руб. или 96,4% к плановым назначениям. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года факт поступлений в отчетном периоде превысил факт поступлений за 12 месяцев 2010 года на 1663,1 тыс. руб. Удельный вес налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составляет 3,2% к общей сумме налоговых и неналоговых доходов, поступивших в бюджет города за 12-ть месяцев текущего года, что на 0,1 процентных пункта меньше, чем за аналогичный период прошлого года.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. По единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности при плане в отчетном периоде 22570,0 тыс. руб. поступило налога в бюджет города 22612,0 тыс. руб., что составило 100,2 % к плану. Темп роста к уровню платежей прошлого года составил 118,0 % или на 3443,1 тыс. руб. больше по отношению к факту поступления за аналогичный период прошлого года. Удельный вес ЕНВД в общей сумме поступивших доходов за 12-ть месяцев отчетного года составил 4,6 %, что на 0,1 процентных пункта больше по сравнению с аналогичным периодом 2010 года. Недоимка по платежам в части местного бюджета составила 855,8 тыс. руб., что на 10,5 тыс. руб. меньше сложившейся недоимки на начало года.

Налог на имущество физических лиц.При плановых назначениях по налогу на имущество физических лиц в сумме 2710,6 тыс. руб., факт поступления составил 1388,3 тыс. руб. или 51,2 %., что на 7631,0 тыс. руб. меньше в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Налог на имущество организаций. По отношению к плановым назначениям, факт поступления составил 100,9%, в натуральных показателях факт поступления составил 6460,5 тыс. руб. при планируемом показателе в сумме 6405,0 тыс. руб., что на 1114,1тыс. руб. больше фактического исполнения за аналогичный период прошедшего финансового года (за 2010 год поступило 5346,4 тыс. руб.).

Транспортный налог с организаций.Плановое задание 12-ти месяцев 2011 года исполнено на 105,4%, (факт поступлений 1360,0 тыс. руб., плановые назначения 1290,0 тыс. руб.). По отношению к факту поступлений соответствующего периода прошлого года в сумме 1485,7 тыс. руб. произошло снижение поступлений на 125,7 тыс.руб., или на 8,5 процентных пункта.

Транспортный налог с физических лиц.При плановых назначениях по транспортному налогу с физических лиц в сумме 11324,9 тыс. руб., факт поступления составил 15203,6 тыс. руб. или 74,5%., что на 6912,6 тыс. руб. больше в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Земельный налог.За 12 месяцев 2011 года при плановых назначениях по земельному налогу в сумме 23703,2 тыс. руб. обеспечено поступление 22276,0 тыс. руб. или 94,0 процента. Темп роста к соответствующему периоду прошлого года 78,5% (факт поступлений на 1.01.2011. составил 28367,4 тыс. руб.) Удельный вес земельного налога в общей сумме поступивших доходных источников в текущем финансовом году составил 4,5%, в аналогичном периоде прошлого года 6,7%.

Государственная пошлина.Плановое задание исполнено на 100,6%, (факт поступлений 18674,4 тыс. руб., плановые назначения 18560,0 тыс. руб.). К соответствующему периоду прошлого года произошел рост фактического поступления на 927,7 тыс. руб. в натуральном выражении.

Неналоговые доходы.В целом по неналоговым доходам план исполнен на 102,1%, факт поступления составил 141013,1 тыс. р., при плановом назначении 138171,0 тыс. руб., что на 46586,6 тыс. руб. больше по отношению к факту поступлений неналоговых доходов в соответствующем периоде прошлого года.

Наибольший удельный вес в общей сумме неналоговых доходов занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. При плановых назначениях в сумме 55700,0 тыс. руб. фактическое поступление составило 57907,3 тыс. руб. или 104,0%. По отношению к соответствующему периоду прошлого года, фактические поступления 12-ти месяцев 2011 года уменьшились на 4837,8 тыс.руб.

По платежам при пользовании природными ресурсами фактически поступило в бюджет города 802,4 тыс. руб. при плановых назначениях в сумме 790,0 тыс. руб., или 101,6 процентных пункта к плану отчетного периода. По отношению к факту поступлений по итогам 12-ти месяцев прошлого года (факт 590,2 тыс. руб.) поступления в текущем отчетном периоде незначительно увеличились, темп роста 136,0%.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государстваисполнены на 100,2%, при плане 4770,0 тыс. руб., фактически поступило 4781,4 тыс. руб. (из них 2568,0 тыс. руб. как восстановление суммы по невыясненным поступлениям), что на 3202,9 тыс. руб. больше по отношению к соответствующему периоду прошлого года.

Плановые назначения по доходам от продажи материальных и нематериальных активов исполнены на 100,6%, фактически поступило 70303,9 тыс. руб., при плановых назначениях в сумме 69873,0 тыс. руб., что на 47589,2 тыс.руб. больше факта поступлений за аналогичный период прошлого года.

Анализ удельного веса в общей сумме поступивших неналоговых доходов в сравнении с прошлым годом показал увеличение доли данного вида неналоговых доходов в текущем году. Так, в текущем отчетном периоде этот показатель составил 14,4%, за 12 месяцев 2010 года соответствующий показатель был на уровне 5,4%. В разрезе подразделов данного доходного источника в сравнении с прошлым отчетным периодом прослеживается тенденция роста доходов от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности (+52295,2 тыс. руб.) и снижения доли доходов от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности (-4969,0 тыс. руб.).

По штрафам, санкциям, возмещению ущерба плановое задание исполнено на 101,2%, фактически поступило 6719,6 тыс. руб., что на 79,6 тыс.руб. превышает факт поступлений в соответствующем периоде прошлого года (6640,0 тыс.руб.).

Исполнение плана по прочим неналоговым доходам, с учетом невыясненных поступлений, составило 126,2%, фактически поступило 498,5 тыс. руб. Факт поступления в сравнении с аналогичным периодом прошлого года возрос на 340,5 тыс. руб., темп роста составил 158,0%

Проверкой достоверности данных годового отчета об исполнении бюджета установлено, что ф. 0503117 «Отчет об исполнении консолидиро­ванного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета субъекта Рос­сийской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда» составлена на основании отчетов главных распорядителей (ф. 0503127).

В соответствии с названным «Отчетом об исполнении консолидиро­ванного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета субъекта Рос­сийской Федерации и бюджета территориального государственного внебюд­жетного фонда» (ф. 0503117) бюджет городского округа по расходам испол­нен в сумме 1 800 484, 2 тыс. руб., или 71,7 % к утвержденным бюджет­ным назначениям.

Исполнение бюджета города по состоянию на 01.01.2012г. по расходам характеризовалось показателями, отраженными в таблице 1.

Таблица 1, тыс.руб.

Раздел, подраздел	Наименование показателя	Уточненный план 2011 года	Фактическое исполнение на 1 января 2012 года	Процент исполнения от плана, %
1	2	3	4	5
0102	Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	1 656,0	1 655,4	99,9
0103	Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	4 320,7	4 278,0	99,0
0104	Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	45 995,3	43 531,3	94,6
0105	Судебная система	6,2	2,0	32,2
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	7 313, 9	7 236,6	98,9
0107	Обеспечение проведения выборов и референдумов	283,0	282,99	99,9
0113	Другие общегосударственные вопросы	20 388,8	18 278,8	89,6
0309	Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	11 397,7	11 385,3	99,9
0314	Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности	2 679,6	2 679,5	99,9
0401	Общеэкономические вопросы	313,3	313,3	100
0402	Топливно – энергетический комплекс	179 241,7	78 845,6	43,9
0405	Сельское хозяйство и рыболовство	55,9	55,9	100
0412	Другие вопросы в области национальной экономики	17 437,2	17 437,1	99,9
0501	Жилищное хозяйство	523 458,4	34 941,3	6,6
0502	Коммунальное хозяйство	54 518,3	54 506,1	99,9
0503	Благоустройство	96 082,5	95 181,5	99,0
0505	Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства	16 240,0	15 559,2	95,8
0605	Другие вопросы в области охраны окружающей среды	1 370,9	1 370,2	99,9
0701	Дошкольное образование	157 117,1	151 704,9	96,5
0702	Общее образование	294 632,7	292 621,6	99,3
0707	Молодежная политика и оздоровление детей	15 124,1	15 076,6	99,6
0709	Другие вопросы в области образования	15 480,6	15 321,9	98,9
0801	Культура	38 819,6	37 634, 3	96,9
0804	Периодическая печать и издательства	3 983,9	3 906,0	98,0
0901	Стационарная медицинская помощь	145 316,0	91 159, 9	62,7
0902	Амбулаторная помощь	42 623,1	37 499,1	87,9
0904	Скорая медицинская помощь	37 899,3	37 619,8	99,3
1002	Социальное обслуживание населения	43 894,7	43 894,5	99,9
1003	Социальное обеспечение населения	623 551,7	579 205,6	92,8
1102	Массовый спорт	18 194,5	17 987,6	98,8
1105	Другие вопросы в области физической культуры и спорта	1 544,9	1 501,7	97,2
1201	Телевидение и радиовещание	3 227,8	3 132,5	97,0
1202	Периодическая печать и издательство	818,0	817,99	99,9
1301	Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга	251,8	251,7	99,9

Исполнение бюджета города Новошахтинска за 2011 год в целом характе­ризуется следующими показателями.

Наибольший процент (99,9-100%) исполнения расходов сложился по разделам: 0401 «Общеэкономические вопросы», 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство», 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов», 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона», 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности», 1002 «Социальное обслуживание населения», 1202 «Периодическая печать и издательство».

Более низким показателем характеризуется исполнение расходов бюджета по разделу 0501 «Жилищное хозяйство» – 6,6 %, в связи с непоступлением средств из областного бюджета на реализацию мероприятий по переселению граждан из аварийного жилого фонда, 0105 «Судебная система» - 32,2%, в связи с отсутствием фактических расходов, 0402 «Топливно-энергетический комплекс» – 43,9 %, неисполнение связано с отменой аукциона по решению УФАС и поздними сроками проведения аукциона.

Информация о дебиторской и кредиторской задолженности бюджета города Новошахтинска представлена в приложении к пояснительной записке «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169).

Дебиторская задолженность на конец 2011 года составила 85374,2 тыс.руб., из них бюджетная деятельность 73216,7 тыс.руб., по приносящей доход деятельности 12157,5 тыс. руб. Просроченной дебиторской задолженности в 2011 году нет.

В балансе об исполнении бюджета города Новошахтинска по состоянию на 01.01.2012 года сумма задолженности по обязательствам отражена в сумме 96171,9 тыс. руб., в т.ч. по бюджетной деятельности 82617,9 тыс. руб., по приносящей доход деятельности 13553,9 тыс. руб. Данные раздела III баланса соответствуют данным формам 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по видам деятельности. Просроченной кредиторской задолженности по бюджетной и приносящей доход деятельности нет.

Ввиду отсутствия числовых значений показателей в состав бюджетной отчетности не включены формы отчетности: 0503371 «Сведения о финансовых вложениях»; 0503172 «Сведения о государственном (муниципальном) долге консолидированного бюджета».

По состоянию на 1 января 2012 года остаток средств бюджета города составил 83142,9 тыс. руб., в том числе: целевые средства межбюджетные трансферты, субсидии и субвенции из областного бюджета) – 72 287,5 тыс. руб. или 86,9% общего объема остатка средств; нецелевые средства – 10855,4 тыс. руб. или 13,1% общего объема остатка средств. Общая сумма остатка соответствует данным ведомости по движению свободного остатка средств бюджета за 11.01.2012г.

Из общего объема целевых остатков наибольшую долю – 88,7% или 64 134,9 тыс. руб., занимает остаток средств иных межбюджетных трансфертов.

Выводы по результатам внешней проверки:

1. Годовая бюджетная отчетность по муниципальному образованию
«Город Новошахтинск» составлена органом, исполняющим бюджет - финан­совым отделом Администрации города.

2. Отчет об исполнении бюджета города Новошахтинска за 2011 год составлен в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и соответствует структуре и бюджетной классифика­ции.

3. В составе годового отчета финансового отдела представлены таблицы и формы бюджетной отчетности об исполнении бюджета города, что соответствует требованиям Инструкции № 191н.

С актом ознакомлены:

______________Ю.В.Ушанев

Мэр города Новошахтинска

___________И.Н. Сорокин

Заведующая финансовым отделом Администрации города Новошахтинска

____________Т.В. Коденцова

Начальник отдела учета исполнения бюджета -главный бухгалтер финансового отдела Администрации города Новошахтинска

_________И.В. Карнаухова