Информация о проведении тематической проверки деятельности муниципального бюджетного учреждения культуры «Централизованная библиотечная система» города Новошахтинска

- соблюдение учреждением порядка ведения кассовых операций, совершенных банковских операций, выдачи денежных средств под отчет;

- целевое, эффективное и рациональное использование средств бюджета города, предназначенных для обеспечения функционирования МБУК «ЦБС»;

- инвентаризация расходов, кредиторской задолженности МБУК «ЦБС»;

- проверка исполнения требований Федерального закона Российской Федерации от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»;

- проверка исполнения требований Постановления Администрации города от 17.06.2011г. №538 «О порядке организации работы по формированию и финансовому обеспечению муниципального задания в отношении муниципальных учреждений»;

- выборочная проверка учета материальных запасов и основных средств;

-выборочная инвентаризация книжного фонда МБУК «ЦБС»

- проверка осуществления внебюджетной деятельности МБУК «ЦБС» – начальником сектора контроля за исполнением бюджета Администрации города Л.А.Савченко, ведущим специалистом сектора контроля за исполнением бюджета Администрации города О.В.Земляковой;

- проверка соблюдения Трудового Кодекса Российской Федерации в части оформления трудовых отношений между работодателем и работниками, расходования бюджетных средств на оплату труда МБУК «ЦБС» - ведущим специалистом сектора по труду Администрации города О.А.Костюк.

Основание для проведения проверки: план работы сектора контроля за исполнением бюджета на 2012 год, утвержденный Мэром города, согласованный заместителем Главы Администрации города – начальником финансового отдела Т.В. Коденцовой, распоряжение Администрации города от 28.09.2012. № 581.

Цель и предмет проверки: соблюдение МБУК «ЦБС» требований бюджетного законодательства; целевое и эффективное использование материальных ресурсов и финансовых средств, предоставленных ему для осуществления переданных полномочий.

Проверенный объект: МБУК «ЦБС» – директор - Т.К. Камаева (весь проверяемый период), И.Н. Моисеенко - главный бухгалтер – по 14.01.2011г., Е.А.Гойкалова – главный бухгалтер – с 17.01.2011г. по 31.05.2011г., Е.А.Цалко – и.о. главного бухгалтера – с 01.06.2011г. по 22.06.2011г., Т.Б. Лысенко – главный бухгалтер – с 23.06.2011г. по 30.12.2011г., Н.В. Гоголева – главный бухгалтер – с 10.01.2012г. – по настоящее время.

Проверяемый период: с 01.10.2010. по 01.09.2012.

Сроки проведения проверки: с 28.09.2012. по 22.10.2012.

Краткая информация о проверенном объекте:

МБУК «ЦБС» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного приказом отдела культуры Администрации города от 28.10.2011г. №14-од.

Является муниципальным учреждением бюджетного типа. Учредителем и собственником МБУК «ЦБС» является муниципальное образование «Город Новошахтинск» в лице отдела культуры Администрации города.

Предметом деятельности и целями создания МБУК «ЦБС» является оказание услуг, в целях обеспечения реализации полномочий органов местного самоуправления города Новошахтинска, предусмотренных п.16 ст.16 гл. 3 Федерального закона №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

В своей деятельности МБУК «ЦБС» руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, законами и иными правовыми актами Ростовской области, муниципальными правовыми актами.

МБУК «ЦБС» является юридическим лицом (бюджетным учреждением), имеет самостоятельный баланс, план финансово-хозяйственной деятельности, лицевые счета в соответствии с законодательством, печать со своим наименованием, соответствующие штампы и бланки.

Структура МБУК «ЦБС» включает в себя 14 структурных подразделений. Структурные подразделения, входящие в состав МБУК «ЦБС» не имеют статуса юридического лица и осуществляют свою деятельность в соответствии с уставом МБУК«ЦБС» и положением о структурном подразделении.

Юридический адрес учреждения:

346918, Ростовская область, г.Новошахтинск, проспект Ленина,11.

Фактический адрес учреждения:

346918, Ростовская область, г.Новошахтинск, проспект Ленина,11.

В результате проверки установлено следующее.

МБУК «ЦБС» не приняты меры по устранению нарушений и недостатков, указанных в актах комплексных проверок финансово-хозяйственной деятельности от 21.04.2008г., от 27.12.2010г.

МБУК «ЦБС» имеет территориально удаленные структурные подразделения, которые осуществляют расчеты наличными деньгами с населением, операционные кассы отсутствуют, денежные средства накапливаются в филиалах, выручка не приходуется своевременно.

Лимит остатка кассы утвержден Управлением Федерального казначейства по Ростовской области на 2010-2012гг. в размере 0,0 руб. В нарушение п. 5 Порядка ведения кассовых операций в РФ по состоянию - на 12.03.2012г. превышен лимит кассы в размере 181,0 руб.; на 15.03.2012г. – 313,0 руб.; на 16.03.2012г. – 639,0 руб.; на 19.03.2012г. – 681,0 руб.; на 05.06.2012г. – 517,5 руб.

По состоянию на 12.10.2012г. остатков бюджетных и внебюджетных денежных средств в кассе МБУК «ЦБС» не значилось.

Денежные средства хранятся в сейфе. Однако, в нарушение п. 29 «Порядка ведения кассовых операций в РФ» помещение кассы МБУК «ЦБС» не изолировано, не оборудовано металлической дверью и сигнализацией.

В ходе проведения проверки совершенных банковских операций установлено, что для учета движения средств, полученных из бюджета и от внебюджетной деятельности, МБУК «ЦБС» открыты два лицевых счета: № 20586Х81160, № 21586Х81160 в Управлении Федерального казначейства по Ростовской области.

Движение средств на счетах осуществляется на основании оправдательных документов. Данные выписок с лицевого счета получателя средств бюджета соответствуют данным журналов № 2, 2/1 операций с безналичными денежными средствами.

Учет расчетов с подотчетными лицами осуществлялся в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденным решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40, «Инструкцией по бюджетному учету», утвержденной приказами Минфина РФ от 30 декабря 2009 г. № 152н, от 28 декабря 2010 г. № 190н, от 21 декабря 2011г. № 180 н, предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке соблюдался, данные отражены в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами.

2. Проверкой целевого направления и использования денежных средств за проверяемый период в части отнесения отдельных расходов на соответствующие статьи и подстатьи экономической классификации расходов бюджета РФ в соответствии с Указанием о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденным приказом Минфина России от 28.12.10. № 190н, установлено неправильное применение бюджетной классификации на общую сумму 7038,0 руб.

Согласно муниципального контракта №6100-1 от 15.09.2011г., предметом которого является возмездное оказание услуг электросвязи (подстатья 221 КОСГУ «Услуги связи»), произведены расходы (п/п №5910611, 5919235 от 30.12.2011г.) на приобретение радиотелефона (счет 09-169/012 от 15.09.2011г., товарная накладная №4 от 15.09.2011г.), что нарушает ст.289 БК РФ и является нецелевым использование бюджетных средств на сумму 3400,0 руб., в том числе средства областного бюджета - 2890,0 руб., средства бюджета города – 510,0 руб.

Проверкой установлено, что денежные средства в размере 2890,0 руб. были восстановлены в доход областного бюджета из платных услуг (п/п №9272039 от 30.07.2012г.). В местный бюджет денежные средства восстановлены не были.

3. Инвентаризацией произведенных расходов, кредиторской задолженности установлено:

В проверяемом периоде были произведены кассовые расходы МБУК «ЦБС» по подстатье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» на сумму 64 750,74 руб. Однако, в нарушение бюджетного процесса, установленного решением Новошахтинской Думы от 27.09.2007г. №266 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе» (с изм. от 06.06.2011г. № 273) договоры не прошли регистрацию главным распорядителем средств бюджета:

- от 02.04.2012г. б/н на сумму 67 563,0 руб. (техническое обслуживание установок автоматической противопожарной сигнализации) с ИП Соболев Н.А.;

- от 10.01.2012г. №10/01/2012 на сумму 472,5 руб. в месяц (техническое обслуживание здания) с ООО «Жилкомсервис-Н»;

- от 10.01.2012г. №18 на сумму 440,86 руб. в месяц (техническое обслуживание здания) с ООО «Строитель+».

Фактический расход твердого топлива в структурном подразделении МБУК «ЦБС» за отопительный сезон 2010-2011 гг. не превышает норматив, установленный в теплотехническом расчете.

На основании приказа МБУК «ЦБС» от 15.10.2012г. № 43-од «О проведении инвентаризации», выборочным способом проведена инвентаризация книжного фонда центральной детской библиотеки им. А.С. Пушкина. В ходе инвентаризации излишек и недостач не установлено.

Проверкой установлено, что в 2011 г. в ходе ремонтных работ в МБУК «ЦБС» подрядчиком был произведен демонтаж металла. Денежные средства от сдачи металла в размере 3710,0 руб. оприходованы на лицевой счет МБУК «ЦБС» как доходы от внебюджетной деятельности без согласованияс Комитетом по управлению имуществом Администрации города и главным распорядителем средств бюджета города - отделом культуры Администрации города. Указанную сумму необходимо восстановить в доход бюджета города.

5. Проверкой исполнения требований Федерального закона Российской Федерации от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» установлено следующее.

В соответствии с требованиями п.3.3 Федерального закона от 8 мая 2010г. № 83-ФЗ и согласно п. 8.38 Устава МБУК «ЦБС» на сайте http://www.bus.gov.ru были размещены следующие документы:

1) устав МБУК «ЦБС» от 28.10.2011г. №14-ОД;

2) свидетельство о государственной регистрации МБУК «ЦБС» от 05.12.2011 г.;

3) план финансово-хозяйственной деятельности МБУК «ЦБС» на 2012г.;

4) муниципальное задание МБУК «ЦБС» на оказание услуг (выполнение работ) на 2012 г;

5) решение о назначении руководителя МБУК «ЦБС»;

6) положение о структурных подразделениях МБУК «ЦБС»;

7) сведения о проведенных в отношении МБУК «ЦБС» контрольных мероприятиях и их результатах (акт проверки МБУК «ЦБС» отделом культуры Администрации города от 24.08.2012. №5).

В нарушение вышеуказанных требований приказ об утверждении Устава МБУК «ЦБС» не был размещен на сайте http://www.bus.gov.ru. В ходе проверки МБУК «ЦБС» замечания были устранены.

Во исполнение Федерального закона от 08.05.2010г. № 83-ФЗ, отделом культуры Администрации города Новошахтинска Ростовской области 11.11.2011. издан приказ № 30-ахд «О предоставлении подведомственными учреждениями отдела культуры Администрации города Порядка определения платы за оказание муниципальными учреждениями услуг (выполнение работ), относящихся к основным видам деятельности, предусмотренных в учредительных документах».

В нарушение указанного приказа МБУК «ЦБС» Порядок не был предоставлен.

6. В ходе выборочной проверки исполнения требований Постановления Администрации города от 17.06.2011г. №538 «О порядке организации работы по формированию и финансовому обеспечению муниципального задания в отношении муниципальных учреждений» выполнена аналитическая таблица:

Наименование услуги	9 мес.2011г		Откл. (+,-)	9 мес. 2012г		Откл. (+,-)
							План (мун. зад.)	Факт	План (мун. зад.)	Факт
	1. Количество выданных документов (книг), всего
ЦГБ им. А.М. Горького	168421	179078	10657	168733	215430	46697
ЦГДБ им. А.С. Пушкина	50550	54273	3723	50562	54281	3719
2. Количество пользователей библиотеки, всего
ЦГБ им. А.М. Горького	6797	10498	3701	6799	11049	4250
ЦГДБ им. А.С. Пушкина	3225	3586	361	3586	3599	13
3. Количество справок, всего
ЦГБ им. А.М. Горького	1872	2353	481	1872	2660	788
ЦГДБ им. А.С. Пушкина	133	133	0	133	134	1
4. Количество посетителей массовых мероприятий, всего
ЦГБ им. А.М. Горького	2163	2587	424	2163	3264	1101
ЦГДБ им. А.С. Пушкина	2900	3532	632	2900	2921	21

Анализ табличных показателей за 9 месяцев 2012г. по ЦГБ им. А.М. Горького показал рост объема предоставленных муниципальных услуг по основному виду деятельности по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, в том числе по следующим позициям:

- количество выданных документов (книг) увеличилось на 36 352,0 шт. или на 20,3 %;

- количество пользователей библиотеки увеличилось на 551,0 чел. или на 5,2 %;

- количество выданных справок – на 307 шт. или на 13,0 %;

- количество посетителей массовых мероприятий – на 677,0 чел. или на 26,0 %.

Анализ табличных показателей за 9 месяцев 2012г. по ЦГДБ им. А.С. Пушкина показал рост объема предоставленных муниципальных услуг по основному виду деятельности по сравнению с аналогичным периодом прошлого года по следующим позициям:

- количество выданных документов (книг) увеличилось на 8,0 шт. или на 0,1 %;

- количество пользователей библиотеки увеличилось на 13,0 чел. или на 0,4 %;

- количество выданных справок – на 1 шт. или на 0,75 %.

Однако, в ЦГДБ им. А.С. Пушкина отмечено снижение количества посетителей массовых мероприятий на 611,0 чел. или на 17,2 % за 9 мес. 2012г. по сравнению с 9 мес. 2011г.

Плановые показатели за 9 месяцев 2011г. и аналогичный период прошлого года по анализируемым учреждениям исполнены.

Проверка правильности ведения книги обращений в структурных подразделениях МБУК «ЦБС» показала, что, в соответствии с Постановлением Администрации города от 17.06.2011г. №538 «О порядке организации работы по формированию и финансовому обеспечению муниципального задания в отношении муниципальных учреждений», во всех структурных подразделениях МБУК «ЦБС» книга обращений потребителей муниципальных услуг имеется, зарегистрирована в отделе культуры Администрации города, прошнурована, заверена печатью учреждения и подписью руководителя, находится на видном и доступном для получателей услуг месте, форма книги соответствует требованиям, установленным в указанном выше Постановлении Администрации города.

Однако,в нарушение Постановления Администрации города от 17.06.2011г. №538 «О порядке организации работы по формированию и финансовому обеспечению муниципального задания в отношении муниципальных учреждений», в ряде книг обращений отсутствуют:

- записи, о принятых мерах, в отношении поступивших обращений;

- письменные ответы на обращения;

- отметки представителя главного распорядителя бюджетных средств.

7. Проверка осуществления внебюджетной деятельности МБУК «ЦБС».

Виды платной деятельности МБУК «ЦБС» определены п.5.2.1.- 5.2.13 Устава от 28.10.2011г., где закреплено 13 видов услуг.

В проверяемом периоде МБУК «ЦБС» оказывалось 4 вида платных услуг:

- доступ к базам данных (Интернет, Консультант Плюс)

- перевод документов на другие носители (копирование, сканирование, обработка изображения, распознавание текста, обработка текста после сканирования, запись на дискету, флэш-карту и СD-ROM);

- распечатка документов из электронных баз данных;

- организация работы и оказание содействия функционированию выставок-продаж товаров народного потребления.

В 2011г., в рамках долгосрочной целевой программы «Развитие и использование информационных телекоммуникационных технологий в Ростовской области на 2010-2013гг» МБУК «ЦБС», приобретены 6 компьютеров в сборке, которые в ноябре 2011г. переданы по структурным подразделениям. Также, согласно Программы, в декабре 2011г. - январе 2012г. был проведен Интернет. Однако, указанные ресурсы не используются в полной мере. Из пояснений руководителя МБУК «ЦБС», необходимо обучение персонала навыкам работы с оргтехникой.

Таким образом, ввиду неэффективного использования информационных технологий и оргтехники, в настоящее время учреждением не выполняется 70% от общего количества платных услуг, закрепленных Уставом. Кроме того, в нарушение приказа по учреждению от 12.04.2012г. №18 «Об утверждении прейскуранта на услуги, предоставляемые населению», калькуляция по 9 иным (не основным) видам услуг не разработаны.

МБУК «ЦБС» разработаны и утверждены директором учреждения Положения о платных услугах от 11.01.2011г., от 10.01.2012г.

Согласно Положения о платных услугах МБУК «ЦБС» на 2011г. доходы, полученные библиотекой от услуг, сопутствующих основной деятельности библиотеки, расходуются на основании сметы доходов и расходов по следующим направлениям:

- материально-техническое обеспечение деятельности библиотеки – 60 %;

- дополнительная оплата труда работников библиотеки – 40 %.

Проверкой установлено, что рекомендуемое процентное соотношение в 2011г. фактически не исполнялось.

Денежные средства (доходы), полученные от платных услуг (58 448,0 руб.) в 2011г., направлены на оплату недоимки, пеней и штрафов - 28 649,99 руб. или 49,0 %; ремонт и заправку картриджа – 9 378,02 руб. или 16,0 %; приобретение канцелярских и хозяйственных товаров – 6 667,5 руб. или 11,5 %; оплату услуг связи, курсов повышения квалификации, изготовление печатной продукции, пуск и наладку котла – 13 272,49 руб. или 22,7 % от общей суммы доходов соответственно.

На пополнение книжного фонда направлено 480,0 руб. или 0,8 %. На материальное поощрение работников денежные средства не направлялись.

Проверкой установлено, что платные услуги учреждением оказываются согласно тарифам, утвержденным приказом директора МБУК «ЦБС».

В нарушение Устава муниципального образования «Город Новошахтинск», принятого Решением Новошахтинской городской Думы от 30.07.2009. № 101, тарифы на услуги не согласованы в Администрации города.

8. Проверка соблюдения Трудового Кодекса Российской Федерации в части оформления трудовых отношений между работодателем и работниками, расходования бюджетных средств на оплату труда МБУК «ЦБС».

Трудовые отношения с работниками МБУК «ЦБС» осуществляются через заключение трудовых договоров, при изменении определенных сторонами условий трудового договора заключаются дополнительные соглашения в письменной форме.

Коллективный договор заключен на 2011-2013 годы, прошел уведомительную регистрацию в Администрации города от 25.05.2011. №27.

В Учреждении ведется табель учета использования рабочего времени.

В соответствии с постановлением Мэра города от 26.12.2008. №1760 разработано Положение об оплате труда, на основании которого установлены должностные оклады, ставки заработной платы, размеры выплат компенсационного и стимулирующего характера.

Штатное расписание на 01.01.2011. утверждено в количестве 74,8 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 472 750,0 руб.

При проверке штатного расписания на 01.06.2011. выявлено, что по должности, библиограф, установлен должностной оклад, соответствующий должности библиографа 1 категории.

С 1 июня и с 1 октября 2011 года размеры должностных окладов руководителей, специалистов и служащих, ставок заработной платы рабочих проиндексированы в 1,079 и 1,065 раза соответственно.

Штатное расписание на 01.01.2012. утверждено в количестве 74,8 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда в размере 552 075,61 руб.

При индексации должностных окладов руководителей, специалистов и служащих, ставок заработной платы рабочих не было выполнено условие областного закона от 03.10.2008. №91-ЗС «О системе оплаты труда работников областных государственных учреждений» о том, что должностные оклады подлежат округлению до целого рубля в сторону увеличения.

Штатное расписание на 01.09.2012. утверждено в количестве 74,8 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда в размере 678 528,0руб. с учетом увеличения в 1,3 раза размеров должностных окладов руководителей, специалистов и служащих, за исключением общеотраслевых должностей руководителей структурных подразделений, специалистов и служащих.

При проверке выявлено, что по должности, методист 2 категории, установлен должностной оклад - 5 683,0 руб., соответствующий должности методиста 1 категории.

При выборочной проверке начисления заработной платы в проверяемый период установлено:

- Клименко Г.Г., библиотекарю, установлен повышающий коэффициент за выслугу лет в размере 0,20, согласно записи в трудовой книжке работника общее количество лет, отработанных в бюджетных учреждениях по должности специалиста на 01.01.2011. - 8 лет 7 месяцев, так как период работы по профессиям рабочих в учреждениях бюджетной сферы не включается в стаж работы, дающий право на установление повышающего коэффициента за выслугу лет. Следовательно, коэффициент за выслугу лет должен составлять 0,15 (переплата: 259,5 руб.); сумма переплаты за период с октября по декабрь 2010 года – 778,5 руб.;

- Бутенко И.Г., ведущему методисту, согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь 2011 года установлен должностной оклад в размере 6 263,0 руб., что не соответствует занимаемой должности, в результате излишне начислена сумма 326,7 руб.; с сентября по декабрь 2011 года сумма переплаты составила 1288,1 руб.

- в мае 2011 года Власенко О.В., методисту, Кононовой О.Г., Петровой В.И., Рыковой Т.В. (заведующим библиотек) начислена премия в общей сумме 9 000,0 руб., приказ по учреждению имеется только на Власенко О.В. от 27.05.2011. №26-ок. Сумма переплаты – 6 000,0 руб.;

- Тимоновой Т.С., библиографу, установлен должностной оклад, соответствующий должности библиографа 1 категории, в результате сумма переплаты с июня по декабрь 2011 года составила 4 470,0 руб., в 2012 году – 5 950,8 руб.;

- Власенко О.В., методисту 2 категории, согласно расчетно-платежной ведомости за сентябрь 2012 года установлен должностной оклад в размере 5 683,0 руб., соответствующий должности методиста 1 категории. Сумма переплаты составила 309,35 руб.;

- Новосельцевой В.И., завхозу, установлен повышающий коэффициент за выслугу лет в размере 0,30, согласно записи в трудовой книжке работник не имеет стажа работы, дающего право на применение повышающего коэффициента за выслугу лет, таким образом, сумма переплаты за период с августа по сентябрь 2012 года составила 2814,0 руб.;

- с января по август 2012 года работникам учреждения: Дедович В.А., Солодиловой Л.В.(заведующим библиотек), Павлоградской В.В., Стома Л.В. (библиотекарям) производилась доплата за совмещение 0,5 ставки уборщика производственных помещений на общую сумму 49 392,0 руб., приказа на выплату доплаты в 2012 году нет.

В рамках мероприятий по устранению выявленных нарушений МБУК «ЦБС» рекомендовано возместить сумму переплат, в соответствии со статьями 137-138 ТК РФ, с согласия работника (письменное заявление) или за счет виновных лиц.

Материал размещен 16.11.2012.