Информация об итогах проведения инвентаризации и оценки эффективности налоговых преференций, установленных Новошахтинской городской Думой 2010 год
В соответствии с полномочиями органов местного самоуправления, решениями Новошахтинской городской Думы предоставлены налоговые льготы и дифференцированные ставки по местным налогам (земельный налог и налог на имущество физических лиц).
На территории города налоговые льготы и дифференцированные ставки установлены следующими решениями Новошахтинской городской Думы:
- от 29.09.2005. № 36 «Об установлении земельного налога»;
- от 29.09.2005. № 37 «Об установлении налога на имущество физических лиц».
Мероприятия по оценке обоснованности и эффективности налоговых льгот по налогам, являющимся доходными источниками бюджета города, закреплены:
- постановлением Администрации города от 19.08.2011. № 745 «О Порядке оценки обоснованности и эффективности налоговых льгот, установленных Новошахтинской городской Думой»;
- постановлением Администрации города от 03.03.2011. № 131 «Об утверждении плана мероприятий по повышению эффективности мобилизации налоговых и других обязательных платежей в бюджет города на 2011 – 2013 годы»;
- постановлением Администрации города от 08.02.2011. № 79 «Об утверждении плана мероприятий по реализации в 2011 году Программы по повышению эффективности бюджетных расходов в городе Новошахтинске на период до 2012 года».
Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях
мониторинга результатов действия налоговых льгот;
подготовки предложений о досрочном прекращении действия налоговых льгот или их пролонгации.
Проведение оценки обоснованности и эффективности налоговых льгот способствует оптимизации перечня налоговых льгот и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления муниципальной поддержки в виде налоговых льгот.
Проведена оценка объемов, структуры, а также эффективности налоговых льгот за 2010 год.
Налоговые льготы были предоставлены на общую сумму 36,4 млн. руб.
Общая сумма льгот по земельному налогу составила - 23,9 млн. руб., в том числе
· льготы, предоставленные физическим лицам – 0,4 млн. руб. Доля таких льгот в общем объёме местных льгот невелика – всего 1,1 процента;
· льготы, предоставленные органам местного самоуправления, бюджетным учреждениям, деятельность которых финансируется за счет средств местного бюджета, предоставленные в целях снижения налоговой нагрузки на учреждения, финансируемые из бюджета города, составляют 37,3 процента в сумме местных льгот или 13,8 млн. руб.
Данные льготы, по сути, нацелены на минимизацию расходов учреждений, деятельность которых не направлена на получение доходов, и негативно влияют на оценку качества управления региональными финансами, проводимую Министерством финансов Российской Федерации.
Отмена льготы данной категории налогоплательщиков позволит улучшить показатели, характеризующие качество бюджетного планирования.
· на сегодняшний день льгота организациям по добыче, обогащению и агломерации угля, находящимся в процессе ликвидации, является невостребованной, т.к. в течение 2010 года ни одна организация ею не воспользовалась;
· льготы, в виде полного освобождения от уплаты налога с земельных участков общего пользования при условии целевого использования земель по профилю осуществляемой ими деятельности - 9,6 млн. руб., из них
- с земельных участков кладбищ – 9,0 млн. руб.;
- с земельных участков полигона захоронения бытовых отходов – 0,5 млн. руб.;
- с земельных участков парков (культуры и отдыха) – 0,1 млн. руб.
Всего доля таких льгот в общем объеме налоговых преференций, установленных на местном уровне, составляет 27,8 процента.
Выпадающие доходы бюджета города в связи с применением пониженных ставок по налогу на имущество физических лиц в отношении имущества, стоимостью свыше 500,0 тыс. руб., составляют 12,5 млн. руб. или 34,3 процента от общего объёма льгот, установленных Новошахтинской городской Думой.
Наличие данной налоговой преференции, не позволяет муниципальному образованию в полной мере использовать свой налоговый потенциал по налогу на имущество физических лиц.
Предложения по отмене налоговых льгот, установленных Новошахтинской городской Думой:
По итогам оценки обоснованности и эффективности налоговых льгот за 2010 год предлагается отменить:
· льготы по земельному налогу следующих категорий налогоплательщиков:
- органы местного самоуправления, бюджетные учреждения, деятельность которых финансируется за счет средств местного бюджета, в отношении земельных участков, используемых ими в соответствии с уставной деятельностью;
- организации по добыче, обогащению и агломерации угля, находящиеся в процессе ликвидации, в части отведенных им земель, расположенных на территории города;
· льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога за земельный участок полигона захоронения бытовых отходов.
Кроме того, в целях оптимизации налогообложения по итогам проведенной оценки обоснованности и эффективности налоговых льгот и ставок, установленных Новошахтинской городской Думой, предлагаем внести изменения в решение Новошахтинской городской Думы от 29.09.2005. № 37 «Об установлении налога на имущество физических лиц».
На территории города налоговые льготы и дифференцированные ставки установлены следующими решениями Новошахтинской городской Думы:
- от 29.09.2005. № 36 «Об установлении земельного налога»;
- от 29.09.2005. № 37 «Об установлении налога на имущество физических лиц».
Мероприятия по оценке обоснованности и эффективности налоговых льгот по налогам, являющимся доходными источниками бюджета города, закреплены:
- постановлением Администрации города от 19.08.2011. № 745 «О Порядке оценки обоснованности и эффективности налоговых льгот, установленных Новошахтинской городской Думой»;
- постановлением Администрации города от 03.03.2011. № 131 «Об утверждении плана мероприятий по повышению эффективности мобилизации налоговых и других обязательных платежей в бюджет города на 2011 – 2013 годы»;
- постановлением Администрации города от 08.02.2011. № 79 «Об утверждении плана мероприятий по реализации в 2011 году Программы по повышению эффективности бюджетных расходов в городе Новошахтинске на период до 2012 года».
Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях
мониторинга результатов действия налоговых льгот;
подготовки предложений о досрочном прекращении действия налоговых льгот или их пролонгации.
Проведение оценки обоснованности и эффективности налоговых льгот способствует оптимизации перечня налоговых льгот и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления муниципальной поддержки в виде налоговых льгот.
Проведена оценка объемов, структуры, а также эффективности налоговых льгот за 2010 год.
Налоговые льготы были предоставлены на общую сумму 36,4 млн. руб.
Общая сумма льгот по земельному налогу составила - 23,9 млн. руб., в том числе
· льготы, предоставленные физическим лицам – 0,4 млн. руб. Доля таких льгот в общем объёме местных льгот невелика – всего 1,1 процента;
· льготы, предоставленные органам местного самоуправления, бюджетным учреждениям, деятельность которых финансируется за счет средств местного бюджета, предоставленные в целях снижения налоговой нагрузки на учреждения, финансируемые из бюджета города, составляют 37,3 процента в сумме местных льгот или 13,8 млн. руб.
Данные льготы, по сути, нацелены на минимизацию расходов учреждений, деятельность которых не направлена на получение доходов, и негативно влияют на оценку качества управления региональными финансами, проводимую Министерством финансов Российской Федерации.
Отмена льготы данной категории налогоплательщиков позволит улучшить показатели, характеризующие качество бюджетного планирования.
· на сегодняшний день льгота организациям по добыче, обогащению и агломерации угля, находящимся в процессе ликвидации, является невостребованной, т.к. в течение 2010 года ни одна организация ею не воспользовалась;
· льготы, в виде полного освобождения от уплаты налога с земельных участков общего пользования при условии целевого использования земель по профилю осуществляемой ими деятельности - 9,6 млн. руб., из них
- с земельных участков кладбищ – 9,0 млн. руб.;
- с земельных участков полигона захоронения бытовых отходов – 0,5 млн. руб.;
- с земельных участков парков (культуры и отдыха) – 0,1 млн. руб.
Всего доля таких льгот в общем объеме налоговых преференций, установленных на местном уровне, составляет 27,8 процента.
Выпадающие доходы бюджета города в связи с применением пониженных ставок по налогу на имущество физических лиц в отношении имущества, стоимостью свыше 500,0 тыс. руб., составляют 12,5 млн. руб. или 34,3 процента от общего объёма льгот, установленных Новошахтинской городской Думой.
Наличие данной налоговой преференции, не позволяет муниципальному образованию в полной мере использовать свой налоговый потенциал по налогу на имущество физических лиц.
Предложения по отмене налоговых льгот, установленных Новошахтинской городской Думой:
По итогам оценки обоснованности и эффективности налоговых льгот за 2010 год предлагается отменить:
· льготы по земельному налогу следующих категорий налогоплательщиков:
- органы местного самоуправления, бюджетные учреждения, деятельность которых финансируется за счет средств местного бюджета, в отношении земельных участков, используемых ими в соответствии с уставной деятельностью;
- организации по добыче, обогащению и агломерации угля, находящиеся в процессе ликвидации, в части отведенных им земель, расположенных на территории города;
· льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога за земельный участок полигона захоронения бытовых отходов.
Кроме того, в целях оптимизации налогообложения по итогам проведенной оценки обоснованности и эффективности налоговых льгот и ставок, установленных Новошахтинской городской Думой, предлагаем внести изменения в решение Новошахтинской городской Думы от 29.09.2005. № 37 «Об установлении налога на имущество физических лиц».
